Коронавирус и меры поддержки московского бизнеса

Столичная программа помощи малому и среднему бизнесу дополняет федеральную и включает более десятка пунктов. Некоторые меры поддержки еще в разработке, ждут утверждения или внесения поправок в действующие законы, но большинство уже работают. Мы подготовили список льгот, отсрочек и субсидий для московского бизнеса, рассказали, на какие отрасли они распространяются и как их получить.

Федеральные меры: действуют по всей стране

Чиновники выделили несколько деловых сфер, которые несут максимальные убытки из-за карантинных мер. Прежде всего государство будет помогать именно им:

• перевозки (авто-, авиа-, аэропорты);
• организация досуга, развлечения;
• туризм;
• кинотеатры, музеи, зоопарки;
• спорт, фитнес;
• стоматологии;
• отели, гостиницы;
• общепит;
• розничная торговля непродовольственными товарами;
• негосударственные образовательные заведения, допобразование;
• организация выставок и конференций;
• бытовые услуги: клининг, ремонт, парикмахерские, салоны красоты.
• производство предметов народных художественных промыслов;
• розничная торговля в неспециализированных магазинах;
• торговля через автоматы;
• СМИ и производство печатной продукции.

Поэтому все перечисленные ниже меры поддержки и льготы в связи с коронавирусом предназначены в основном для ИП, малого и среднего бизнеса при условии, что они числятся в реестре МСП и работают в этих сферах. В середине мая правительство добавило в этот перечень еще некоммерческие социально-ориентированные организации. Принадлежность к отрасли подтверждается основным кодом ОКВЭД. Список «пострадавших» ОКВЭДов смотрите в постановлениях правительства (постановление от 3 апреля 2020 №434, от 10 апреля 2020 с изменениями от 3, 10, 18 апреля, 12, 26 мая.

Кредитные каникулы для граждан и бизнеса

Представители МСП смогут полгода не вносить платежи по основному долгу кредита и платить только треть процентов (Федеральный закон от 01.05.2019 N 76-ФЗ). Проценты во время каникул будут начисляться, заёмщик погасит их в течение двух лет равными платежами. Поэтому ЦБ РФ рекомендует вносить посильные платежи во время каникул, чтобы уменьшить основной долг и начисляемые проценты.

Льготным периодом до полугода по каждому из кредитов можно воспользоваться только один раз. Обращайтесь в банк, выдавший кредит, до 30 сентября 2020. Придётся доказать, что доходы за предшествующий месяц снизились по сравнению с прошлым годом на 30% или более. Банк рассмотрит заявление в течение 5 дней, и запросит подтверждающие документы, на их предоставление даётся 90 дней.

Также ЦБ РФ рекомендовал банкам реструктурировать и пролонгировать кредиты, выданные представителям малого и среднего бизнеса, при заметном ухудшении их положения, не начислять штрафы и выдавать льготные кредиты со ставкой до 8,5%.

Беспроцентный кредит на зарплаты сотрудникам

Кредит на шесть месяцев смогут взять ИП, малые, средние и крупные предприятия, которые работают в уязвимых отраслях: хотя бы один код ОКВЭД предприятия должен быть «пострадавшим» — не обязательно основной. Другие условия: компания работает не менее года, хотя бы раз платила налоги и не находится под банкротством. Допускается сокращение персонала не более чем на 10% в месяц.

Размер кредита рассчитывают по формуле: число сотрудников * МРОТ * 6 месяцев. Ежемесячно банк будет перечислять транши, которые можно потратить только на зарплату сотрудников. Возвращать кредит придётся в соответствии с графиком через полгода после его одобрения, а при продлении срока кредитования включается 4% ставка.

Первыми начали выдавать целевые зарплатные кредиты Сбербанк и ВТБ. С 8 апреля к ним присоединились Альфа-банк, МСП-банк, Газпромбанк, Промсвязьбанк, Открытие. Обращайтесь с заявкой в любую кредитную организацию: правила получения кредита, установленные правительством, не обязывают вас обращаться в банк, где у вас ведется расчётник или зарплатный проект. Также в кредитном договоре не должно быть комиссий, сборов и других платежей кроме штрафов за неисполнение договора.

Льготный 2% кредит, который можно не возвращать

С 1 июня ИП и компании могут получить кредит под 2% на возобновление деятельности (постановление от 16 мая 2020 года №696). Кредит выдают из расчета один МРОТ на сотрудника. Получить его могут компании или ИП с работниками из пострадавшей отрасли или отрасли, которой нужна поддержка, чтобы восстановить бизнес, — и это два разных списка. Для микро- и малых предприятий достаточно, чтобы в списке всех их кодов ОКВЭД значился «пострадавший» код — не обязательно основной код. Для среднего бизнеса требование строже: код должен быть основным.

Если работодатель сохранит 90% и более сотрудников в период эпидемии, государство спишет кредит с процентами и заплатит его само. Если на работе останутся 80% сотрудников, вы вернете только половину кредита и процентов.

Безвозмездные субсидии

Малые и средние предприятия и ИП из реестра МСП, которые работают в пострадавших отраслях, могут получить денежную поддержку государства — по 12 130 рублей на каждого сотрудника (постановление правительства от 24 апреля 2020 №576). ИП без работников получают деньги только на себя. Средства можно будет потратить по усмотрению предпринимателей. Субсидии не облагаются налогом.

Чтобы получить субсидию, вы не должны быть под банкротством, ваш долг по налогам и взносам на 1 марта должен быть не больше 3000 рублей, а еще штат сотрудников должен сократиться не более чем на 10% по сравнению с прошлым месяцем. О числе ваших работников налоговая узнает от ПФР.

Пока субсидии запланированы на два месяца — апрель и май 2020. Чтобы получить субсидию за апрель, подайте заявление в налоговую в течение мая, для субсидии за май — в течение июня. Заявление отправьте через личный кабинет налогоплательщика или личный кабинет ИП на сайте ФНС. В кабинете будут отображаться сведения о рассмотрении заявки, размере субсидии и перечислении денег.

Отсрочка арендных платежей

Если ИП или организация арендует помещения, которые находятся в государственной или частной собственности, арендные выплаты во время карантина можно не делать и перенести их на 2021—2022 годы (постановление правительства от 3 апреля 2020 №439). Это касается помещений (кроме жилых), зданий или земельных участков.

Отсрочка работает только для арендной платы (кроме коммуналки), которая начислена со дня введения режима повышенной готовности или ЧС и до 1 октября 2020:

• со дня объявления режима повышенной готовности до его отмены предоставляется отсрочка в 100% размере;
• со дня отмены этого режима до 1 октября 2020 — в 50% размере.

Оплатить накопившийся долг можно будет в течение 2 лет равными платежами: с 1 января 2021 до 1 января 2023. Арендодателю запрещено назначать дополнительные платежи из-за отсрочки и штрафовать арендатора. Арендодатель может предложить другие условия отсрочки, в том числе снижение арендной платы.

Если вы арендуете государственное имущество, обращайтесь с заявкой об отсрочке в Росимущество. Если арендуете коммерческие площади, обращайтесь к арендодателю. Если арендодатель отказывается давать отсрочку, обращайтесь в суд.А еще для собственников помещений появилась стимулирующая льгота: если они дают отсрочку по платежам арендаторам, то смогут воспользоваться дополнительной отсрочкой по налогам (постановление правительства от 16.05.2020 №699).

Списание налогов и обнуление взносов за 2 квартал

Компаниям и ИП спишут налоги и страховые взносы за второй квартал (закон от 08.06.2020 N 172-ФЗ). Это касается всех налогов кроме НДС и НДФЛ с зарплат сотрудников. Нулевой тариф установили для пенсионных, медицинских, социальных взносов, которые платятся в налоговую (кроме «несчастных» взносов в ФСС).

Мера распространяется на такие группы бизнеса:

• компании из списка МСП с пострадавшими ОКВЭДами;
• ИП из пострадавших сфер;
• некоммерческие социально-ориентированные организации, которые с 2017 года получают от государства гранты и субсидии, и некоторые религиозные организации.

ФНС запустила сервис, который поможет понять по ИНН, спишут ли вам налоги и взносы за 2 квартал.

Отсрочка по налогам и взносам

Для малых и средних предприятий из наиболее уязвимых сфер перенесли сроки уплаты всех налогов, кроме НДФЛ и НДС (законопроект “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”). О настоящих налоговых каникулах из-за коронавируса, когда для ИП, малого и среднего бизнеса просто отменяют налоги, речи не идёт. После отсрочки долг можно будет выплачивать равными долями по 1/12 в течение года.

Продолжительность налоговой отсрочки:

• Налог на прибыль, УСН и ЕСХН за 2019 год — на 6 месяцев.
• Налоги и авансовые платежи по УСН, ЕСХН и прибыли за 1 квартал 2020 — на 6 месяцев.
• НДФЛ для ИП за 2019 год — на 3 месяца.
• Авансы по транспортному, земельному, имущественному налогам за 1 квартал перенесут на 30 октября.

Если ваш бизнес не относится к уязвимым отраслям, сроки платежей просто сдвинутся на 12 мая из-за карантинных выходных, но только если компания не должна была работать в эти дни. Если же власти разрешили вам работать в апреле, налоговые сроки не меняются. То же самое касается НДФЛ с платежей и больничных за апрель и аванса по НДС за 1 квартал.

Отсрочка работает автоматически для ИП и компаний из реестра малого и среднего предпринимательства, которые работают по «пострадавшему» ОКВЭДу. Им не придется уведомлять налоговую. Если вам не хватает предложенной отсрочки или вы не входите в список пострадавших отраслей, подайте в налоговую заявление на отсрочку по форме, которая есть в Приказе ФНС от 16 декабря 2016 года №МИВ-7-8/683@.

Еще одна мера поддержки в связи с налогами: теперь ИП и компании на ОСНО, УСН и ЕСХН могут включить в расходы дезинфекцию помещений, покупку защитных средств и некоторых медицинских изделий для профилактики защиты от коронавируса (федеральный закон от 22.04.2020 № 121-ФЗ).

Послабление по страховым взносам

Отсрочка по страховым взносам предоставляется компаниям и ИП, который на 1 марта были включены в реестр малых и средних предприятий и работают в уязвимых отраслях. Уплачивать долг придется после завершения отсрочки в течение года равными частями. Вот новые сроки уплаты взносов:

• Платежи с марта по май включительно переносятся на 6 месяцев, за июнь и июль — на 4 месяца.
• Часть взносов ИП на пенсионное страхование с доходов свыше 300 тыс. рублей за 2019 год — до 1 ноября 2020.

Еще один вид помощи малому бизнесу во время карантина связан со страховыми взносами за сотрудников. Для части зарплаты, превышающей МРОТ (сегодня это 12 130 рублей), страховые взносы составят не 30%, а 15%, эту меру планируют применять и после завершения эпидемии коронавируса.

Предприниматели получат вычет из страховых взносов «за себя» на 12 130 рублей. Уменьшится сумма взносов на пенсионное страхование: вместо 32 448 рублей за 2020 год ИП заплатят в ПФР 20 318 рублей. Это льгота для предпринимателей, у которых основной ОКВЭД на 1 марта 2020 относился к пострадавшим отраслям.Медицинские взносы и переменную часть с доходов больше 300 тыс. рублей придётся платить в прежнем объеме.

Перенос сроков отчетности

Все компании и ИП с любым масштабом бизнеса и из любой отрасли могут сдать налоговые и бухгалтерские отчеты позже (постановление правительства от 02.04.2020 № 409). Новые сроки отчетов и деклараций:

• Бухгалтерская отчетность за 2019 — 12 мая 2020, исключение — компании, которые не сдают отчетность в ГИРБО, для них срок сдвигают на 30 июня (письмо Минфина, ФНС от 07.04.2020 № 07-04-07/27289/ВД-4-1/5878);
• Декларация по НДС за 1 квартал — 15 мая 2020;
• Расчет по страховым взносам за 1 квартал — 15 мая 2020;
• Декларация по налогу на прибыль за 2019 — 29 июня 2020;
• Декларация по налогу на имущество за 2019 — 30 июня 2020;
• Декларация по УСН за 2019 для организаций — 30 июня 2020;
• Декларация по ЕНВД за 1 квартал — 20 июля 2020;
• Декларация по налогу на прибыль за 1 квартал — 28 июля 2020;
• Декларация по УСН за 2019 для ИП — 30 июля 2020;
• 6-НДФЛ за 1 квартал — 30 июля 2020.

ПФР сохранил все сроки отчетов, но рассказал, что не будет штрафовать за опоздание с отчетом за март. Кроме того, теперь до конца 2020 года отчет СЗВ-ТД придется сдавать на следующий день после увольнения или приема сотрудника на работу (постановление правительства от 8 апреля 2020 №460).

Еще один отчет об увольнениях, переводах и удаленной работе запрашивает у компаний и ИП-работодателей Служба занятости. Штрафа за отказ нет, но если вы будете сдавать отчет, это поможет получить льготы во время эпидемии. Например, банки перед выдачей беспроцентных кредитов могут проверять сведения о ваших отчетах на портале «Работа в России».

ФСС разрешил сдать заявление о подтверждении основного вида деятельности 12 мая.

Срок сдачи статистических отчетов сдвигается на 12 мая только для компаний, которые не работали в карантинные выходные, объявленные президентом.

Снижение местных налогов в регионах

Регионы снижают местные налоги, чтобы поддержать малый и средний бизнес. Во многих республиках и областях уже уменьшили ставки по УСН, коэффициент по ЕНВД и потенциально возможный доход по патенту. Чаще это касается пострадавших отраслей, но кое-где налог снизили для всего малого и среднего бизнеса. Если новая ставка действует весь 2020 год вы сможете пересчитать налог с начала года.

А еще регионы дают свои льготные кредиты и арендные каникулы отменяют для организаций транспортный налог. Уточняйте размер ставки и другие послабления в своем отделении ФНС.

Приостановление взысканий

До 1 мая налоговая не будет взыскивать с предпринимателей долги по налогам и взносам, штрафы и пени. Такая помощь касается малого и среднего бизнеса, а также компаний, которые относятся к максимально пострадавшим из-за коронавируса отраслям. Подавать заявления не нужно, налоговая сама приостановит взыскание.

Взыскания останавливают с 25 марта до 1 мая, но если решение было принято раньше, его не будут отзывать. После 1 мая налоговая будет ориентироваться на новые поручения президента и правительства.

Приостановление проверок

До 1 июня ФНС вводит мораторий на проверки и блокировки счетов, чтобы избежать личных контактов между людьми на период коронавируса и дать малому бизнесу передышку (Приказ ФНС от 20.03.2020 № ЕД-7-2/181@ и законопроект “О мерах по обеспечению устойчивого развития экономики”).

• Откладывают все проверки по соблюдению валютного законодательства, по использованию онлайн-касс и проверки бизнеса в области лотерей и азартных игр.
• Не будут назначать новые выездные налоговые проверки.
• Приостановят выездные проверки, которые начаты раньше, а незавершённые проверки доведут до конца через интернет, личный кабинет налогоплательщика или по почте.
• Остановят отсчёт для срока всех видов проверок.
• Не будут блокировать переводы электронных денег и расчётные счета.

Отсрочка банкротства

До 1 мая приостановлена подача заявлений о банкротстве компаний. Должников не будут банкротить по запросу кредиторов, налоговой, госкорпораций и органов исполнительной власти. Суды приостановят производства по делам, где процедура банкротства ещё не начата.

Если вы сами захотите подать заявление на банкротство — к этому нет препятствий.

Другие меры

Чиновники запланировали ещё несколько послаблений для малого бизнеса из-за коронавируса, сейчас разрабатывается порядок их применения:

• освобождение туроператоров от уплаты взносов в резервный фонд «Турпомощи» в 2020 году;
• компенсация убытков для туроператоров по невозвратным авиабилетам;
• поддержка транспортных организаций, пострадавших в связи с карантинными мерами;
• субсидии процентных ставок для застройщиков, которым выдали кредиты по проектному финансированию;
• отмена ограничений для грузовиков на движение в городе и отмена весового контроля для транспорта с продуктами питания и товарами первой необходимости;
• нулевая пошлина на лекарства, дистанционная торговля безрецептурными средствами.

Как видите, рассчитывать на настоящую компенсацию для ИП, малого или среднего бизнеса за вынужденный простой в связи с коронавирусом не приходится, но некоторые виды помощи могут облегчить жизнь предпринимателям во время и после карантина.

Москва: пакет мер для столичных бизнесменов

В Москве 24 марта утвердили первоочередные меры поддержки малого бизнеса в связи с коронавирусом. 1 апреля появился второй антикризисный пакет мероприятий и условия помощи на ближайший период. 15 апреля Собянин утвердил третий пакет.

Отсрочка по налогам, сборам и другим платежам

Срок уплаты авансов по налогу на имущество и земельному налогу за первый квартал 2020 года продлят до 31 декабря 2020. Это касается компаний в сфере туризма и гостиничного дела, общепита, культуры, досуга и спорта.

Срок уплаты торгового сбора продлят до 31 декабря 2020.

Срок уплаты основной суммы долга по кредиту в Сбербанке переносится на 6 месяцев. Московские власти планируют запустить такие же проекты с другими банками.

Срок уплаты аванса по налогу на имущество организаций и земельному налогу за 1 квартал продлен до 31 декабря 2020. Это касается организаторов конференций и выставок, кинотеатров, санаториев и домов отдыха, организаций дополнительного образования.

Послабления по аренде

Освобождение от арендных платежей получат компании, которые арендуют недвижимость и земельные участки у Москвы и которым пришлось приостановить работу на период режима повышенной готовности (с 5 марта 2020). Это касается компаний в сфере культуры, спорта, выставочной и развлекательной деятельности, просвещения и образования. Запросите поддержку у своего арендодателя.

Отсрочка арендной платы до 31 декабря 2020 для компаний, которые арендуют недвижимость и земельные участки у Москвы и работают в сфере общепита, туризма и гостиничных услуг. Запросите поддержку у своего арендодателя.

Сокращение в 2 раза платы за торговлю в метро: эта мера касается представителей МСП во время режима повышенной готовности в столице (с 5 марта 2020). Предоставляется по обращению к представителям Московского метрополитена, с которыми заключены договоры на право торговли.

Компенсация налога на имущество и земельных платежей для арендодателей, которые сдают помещения под гостиницы. Если они снижают ставку аренды не менее чем в два раза, им полностью компенсируют налог за 2 квартал 2020.

Компенсация 50% налога на имущество и земельных платежей для собственников, которые работают в сфере торговли, общепита, бытовых услуг и гостиничного дела на своих площадях.

Отсрочка для строителей и девелоперов по платежам за изменение цели предоставления участков и похожим выплатам.

Отсрочка по выкупным платежам за 2 квартал для предпринимателей, покупающих недвижимость, которую они арендуют у города.

Субсидии на разные цели

Субсидии на возмещение части затрат при покупке нового оборудования получат московские компании — субъекты МСП. Это касается гостиниц, а также резидентов Московского инновационного кластера, которые работают в сфере науки, IT и промышленности. При покупке импортного оборудования объем возмещения — до 25%, при покупке российского оборудования — до 35%. На компенсацию можно заявить оборудование, купленное в течение года до даты отбора.

Расширение поддержки франчайзи: компенсацию части затрат получит ещё одна группа предприятий МСП, работающих по договорам субконцессии. До этого поддержку получали компании, работающие по договору концессии. В список затрат для субсидий входит покупка оборудования, расходы на коммунальные платежи, выплата правообладателю разового и периодических платежей (паушального взноса и роялти).

Субсидии на продвижение товаров и услуг в интернете и оплату онлайн-сервисов по доставке еды: их получат столичные предприятия МСП. Возмещается до 50% расходов, но не более 700 тыс. рублей до конца 2020 года. Размер вознаграждения онлайн-агрегатора не должен превышать ⅕ от стоимости рекламируемого товара или услуги.

Субсидии для кредитных организаций на льготные кредиты компаниям МСП не старше трех лет. Целью кредита должно быть пополнение оборотных средств или инвестиции, ставка — не более 8%, размер кредита 0,5—15 млн. рублей. Размер субсидии приравняли к ключевой ставке ЦБ РФ.

Субсидии для московских экспортеров: расширен список субсидий по экспорту, теперь в него входят услуги и результаты интеллектуальной деятельности, расходы на адаптацию продукции к международному рынку. Вводится грант в виде экспортного кэшбэка до 10% от выполненного контракта. На субсидии могут рассчитывать компании, которые зарегистрировались в Москве не менее чем за 6 месяцев до подачи заявки.

Субсидии на инжиниринг для участников Московского инновационного кластера, старше одного года. Раньше минимальный возраст ИП или компании для подачи заявки составлял три года. Субсидия покрывает до 50% затрат, но не более 50 млн. рублей на подготовку документации, опытных образцов и покупку оборудования, которое будет эксплуатироваться на территории Москвы. Теперь субъектам МСП будут отдавать предпочтение при оценке заявок.

Субсидирование кредитов от московских властей и банков для малого и среднего бизнеса возместит компаниям разницу между исходной процентной ставкой и новой льготной. По взятым ранее кредитам — до 6% годовых, по новым кредитам на стабилизацию бизнеса — до 8%.

11 мая анонсирован 3 пакет, однако законодательные акты к нему пока не подготовлены.

Источник: https://podelu.ru/article/koronavirus-i-mery-podderzhki-moskovskogo-biznesa/.